Lalimo.ru

Система методов менеджмента

Динамика финансового состояния и долгосрочной платежеспособности организации

Анализ финансового риска и степени защищенности вложенного капитала производится по показателям финансовой устойчивости, характеризующих структуру капитала с позиции платежеспособности и финансовой стабильности развития.

Динамика показателей оценки финансовой устойчивости организации за отчетный год

Показатель

Расчет

Оптимальное значение

НГ

КГ

Коэффициент автономии (финансовой независимости) *

СК/А

>=0,5

0,032

0,015

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами КОСС **

(СК-ВА (скорректированные) /ОА

>0,1

-0,099

-0,059

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах ***

Просроченная КРЗ/П

0

0,250

0,170

Рентабельность капитала

Прибыль/ск

0,036

0,035

Рентабельность продаж

Прибыль/ выручка

0,003

0,006

Выводы:

Коэффициенты автономии и обеспеченности оборотных активов собственными средствами не удовлетворяют оптимальным значениям, что говорит о неустойчивом финансовом положении организации, при этом у коэффициента автономии наблюдается отрицательная динамика, за год его значение уменьшилось в два раза. Практически четверть всех активов на начало года составляет дебиторская задолженность. К концу года данное значение снизилось до 17%. Низкие значения рентабельности продаж указывают на то, что предприятие работает на грани безубыточности.

Оценка степени финансовой устойчивости

НГ

КГ

ФИ

-78290

-32675

Запасы

666922

1762924

Результат сопоставления

Степень прочности

ФИ > З

Запас прочности имеется

ФИ = З

Нет запаса прочности

ФИ < З

Состояние неудовлетворительное

Оценка финансового состояния

Сопоставление

Формула расчета по данным баланса

З

Абсолютная устойчивость

З < СОС*+КЗС

210<(490+640+650-190+610)

1 762 924,00

-74 249,00

Нормальная устойчивость

З = СОС*+КЗС

210=(490+640+650-190+610)

1 762 924,00

-74 249,00

Минимальная финансовая неустойчивость

З = СОС+КЗС+(КРЗ-ДЗ)

210=СОС*+610+ (620-240)

1 762 924,00

2 005 424,00

Предкризисное состояние

З > СОС+КЗС

210>СОС*+610

1 762 924,00

-74 249,00

   

З > СОС+КЗС+(КРЗ-ДЗ)

210>СОС*+610+ (620-240)

1 762 924,00

2 005 424,00

Перейти на страницу: 1 2